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當(dāng)稅務(wù)局要到檢查時，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的？

一、如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅及所得稅的計(jì)交情況：

1、增值稅：
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
（1）本年度的銷售收入
（2）銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)
（5）是否有留抵稅額
（6）本年度應(yīng)交增值稅
（7）本年度已交增值稅
（8）是否有欠交現(xiàn)象
（9）每個月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表
（10）每個月的發(fā)票使用明細(xì)表
（11）每個月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表
（12）計(jì)算一下本年的稅負(fù)率（本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入）
（13）看一下去年全年的稅負(fù)率
（14）如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個書面的說明書

2、所得稅：
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
      （1）根椐《稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題：
        A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會讓稅務(wù)局貼作利潤而補(bǔ)交所得稅）
        B、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算；
        C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時的利息率是多少？（稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%,低于這個標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支）
        D、關(guān)聯(lián)交易是否公允。                    
        E、企業(yè)提而未繳的工會費(fèi)，不得稅前扣除（對沒有設(shè)工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支）
        F、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除
        G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可
        H、業(yè)務(wù)費(fèi)開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)？
        I、人均工資支出是否重大異常，是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？
        J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計(jì)成本費(fèi)用的現(xiàn)象。
        K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容
        L、是否存在白條入賬的情況。  
        M、對收入、成本、費(fèi)用是否核算正確。

2、如果是地稅局的，那就是主要檢查營業(yè)稅及個人和其他小的稅種的計(jì)交情況、還有發(fā)票的使用及管理情況：
    個人所得稅：
     1）、對職工的各項(xiàng)補(bǔ)助是否按正常計(jì)入應(yīng)稅所得；
     2）、對超過計(jì)稅工資的部分是否代扣了個稅？
     3）、每月個稅是否按時繳納？把每個月的納稅申報(bào)表匯總裝訂起來。
     4）、對職工的年終獎及單項(xiàng)獎是否代扣了個稅？
     5）、對于其他非貨幣性福利是否納入應(yīng)稅所得？
     6）、是否存在以其他發(fā)票沖賬的情況？
     7）、其他應(yīng)扣應(yīng)繳的情況。
    營業(yè)稅：
   各類企業(yè)的營業(yè)稅的檢查重點(diǎn)不同。

   （一）文化體育業(yè)
1、有否將屬于計(jì)稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報(bào)納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報(bào)納稅。
       4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。

   （二）旅店業(yè)
1、營業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報(bào)表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計(jì)稅營業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、 酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
5、旅店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報(bào)納稅。

   （三）飲食業(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報(bào)表和交款憑證相核對，有否瞞報(bào)營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營，取得租金收入未申報(bào)納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報(bào)納稅。
4、飯店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報(bào)納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報(bào)納稅。
6、飯店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

   （四）物業(yè)管理
1、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租等代收費(fèi)用是否單獨(dú)列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否使用地方稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。
2、 收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報(bào)納稅。
3、有否將租賃滯納金申報(bào)納稅。

   （五）貨運(yùn)代理
1、貨運(yùn)代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉租。
2、代辦運(yùn)輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報(bào)納稅。

   （六）旅游業(yè)
l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶的明細(xì)帳相核對，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等費(fèi)用，并以此抵減計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計(jì)稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費(fèi)用”帳戶借方有否用紅字沖減為運(yùn)輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費(fèi)，少計(jì)營業(yè)稅。

   （七）廣告公司
1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。
    2、收取宣傳制作費(fèi)有否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。

   （八）其他服務(wù)業(yè)
設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。
      其他小稅種的計(jì)交情況
      包括城建稅、教育附加、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

      按以上情況準(zhǔn)備之后就不會到時手忙腳亂了。

該文章在 2011/4/7 11:27:40 編輯過