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[點晴模切ERP]如何確認壞帳？

admin

2017年11月22日 18:21 本文熱度 10998

問：我公司正在進行所得稅匯算清繳工作，其中有一筆40萬元的應收帳款掛帳3年以上，經多次催繳，仍未收回，為保證公司正常的生產經營需要，今年準備請中介機構驗證，核銷此筆款項。但是，該事項在公司內部財務人員中產生不同意見，我公司財務主管認為，壞帳損失超過3年以上，還需要在債務人已申請破產并在工商局辦理注銷手續后，才能作為壞帳損失。因我公司的債務人不知去向，也未辦理注銷，所以不能申報該項應收款為壞帳。如此認定壞帳對嗎？

　　答：這種確認壞帳的觀點不對。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第四十七條規定，納稅人只要符合下列條件之一的應收帳款，應作為壞帳處理：

　　1、債務人依法宣告破產、撤銷、其剩余財產確實不足清償的應收帳款；

　　2、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收帳款；

　　3、債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產（包括：保險公司賠款等）確實無法清償的應收帳款；

　　4、債務人與其為履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收帳款；

　　5、逾期3年以上仍未收回的應收帳款；

　　6、經國家稅務總局批準核銷的應收帳款。

　　所以，你公司財務主管的理解是錯誤的，應該嚴格按照國稅發[2000]84號文件的要求確認壞帳。

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該文章在 2017/11/22 18:21:26 編輯過

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